Республика Македония – независимая страна, которая вышла из состава Югославии мирным путем в 1991 году. Государство расположено в северной части Балканского полуострова. Это аграрно-индустриальная страна с динамично развивающейся экономикой, где уровень дохода выше среднего. Здесь сочетаются привлекательные условия для ведения бизнеса, выгодное инвестирование и низкие налоги.
Какой налог с заработных плат в Северной Македонии
До 2023 года правительство страны использовало прогрессивную подоходную ставку на доходы населения, но данная мера не привела к ожидаемым результатам и было решено вернуть единую ставку налога в размере 10 %.
Налогооблагаемые доходы включают в себя доходы от трудовой или иной профессиональной деятельности, от использования имущества, сельскохозяйственной деятельности, выигрыши, доходы от азартных игр и др.
Страна заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 30 странами мира для того, чтобы обеспечить благоприятные финансовые условия предпринимательской деятельности.
Расчет и уплата всех социальных взносов работников регулируется законом "Об обязательных взносах социального страхования". Работодатели обязаны исчислять, удерживать из валовой заработной платы работников и перечислять, на счета государственных фондов, обязательные социальные взносы:
Налогооблагаемые доходы включают в себя доходы от трудовой или иной профессиональной деятельности, от использования имущества, сельскохозяйственной деятельности, выигрыши, доходы от азартных игр и др.
Страна заключила соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 30 странами мира для того, чтобы обеспечить благоприятные финансовые условия предпринимательской деятельности.
Расчет и уплата всех социальных взносов работников регулируется законом "Об обязательных взносах социального страхования". Работодатели обязаны исчислять, удерживать из валовой заработной платы работников и перечислять, на счета государственных фондов, обязательные социальные взносы:
- пенсионное страхование – 18.8 %,
- медицинское страхование – 7.5 %,
- страхование занятости – 1.2 %,
- дополнительные медицинские страховки – 0.5 %.
Какой корпоративный налог в Северной Македонии
Международный бизнес, базирующийся в Македонии, пользуется привлекательными налоговыми ставками. Страна является кандидатом на вступление в НАТО и ЕС. Правительство делает все возможное для того, чтобы сделать регион привлекательным для инвесторов и удобным для ведения бизнеса.
Ставка корпоративного налога составляет 10 %. Это один из самых низких налогов в Европе.
Ставка корпоративного налога составляет 10 %. Это один из самых низких налогов в Европе.
Налоги на имущество в Северной Македонии
Налоги владельцы недвижимости в Северной Македонии платят ежегодно, и их размер может варьироваться от 0.1 % до 0.2 % от рыночной стоимости объекта. С доходов от аренды недвижимости платят подоходный налог 10 %.
Иностранцы могут покупать и продавать недвижимость с одобрения Министерства юстиции.
Иностранцы могут покупать и продавать недвижимость с одобрения Министерства юстиции.
Какой налог НДС в стране
Налог на добавленную стоимость применяется к общему обороту и импорту товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Северной Македонии – 18 %. Помимо этого, в некоторых случаях предусмотрены льготные ставки в размере 5 и 10 % к обороту отдельных товаров.
Льготная налоговая ставка в размере 5 % применяется к поставкам продуктов питания, кормов для скота, питьевой воды из государственных систем водоснабжения, компьютеров и программного обеспечения, сельскохозяйственных материалов и оборудования.
Ставка 10 % распространяется на услуги общественного питания и ресторанов, исключением являются алкогольные напитки.
Налогоплательщик обязан подать декларацию по НДС за каждый налоговый период, в течение 25 дней после окончания соответствующего налогового периода.
Македония взимает акцизы на определенные товары, такие как табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.
Льготная налоговая ставка в размере 5 % применяется к поставкам продуктов питания, кормов для скота, питьевой воды из государственных систем водоснабжения, компьютеров и программного обеспечения, сельскохозяйственных материалов и оборудования.
Ставка 10 % распространяется на услуги общественного питания и ресторанов, исключением являются алкогольные напитки.
Налогоплательщик обязан подать декларацию по НДС за каждый налоговый период, в течение 25 дней после окончания соответствующего налогового периода.
Македония взимает акцизы на определенные товары, такие как табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.
Какие налоги платят с ИП
Юридическое лицо является резидентом страны, если оно учреждено в Северной Македонии, имеет главный офис на территории государства. Такие лица-резиденты облагаются налогом на прибыль, полученную от предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории республики, и на доходы от реализации продукции или услуг за рубежом.
Нерезиденты платят налоги на прибыль, которую они получают непосредственно на территории страны.
Индивидуальные предприниматели платят 4 вида налогов и взносов:
При упрощенном режиме, соответствующие требованиям налогоплательщики, облагаются налогом по ставке 1% от общего годового дохода. Малые и микропредприятия-резиденты, отвечающие требованиям, не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Нерезиденты платят налоги на прибыль, которую они получают непосредственно на территории страны.
Индивидуальные предприниматели платят 4 вида налогов и взносов:
- за самих себя;
- за имущество;
- за сотрудников;
- за коммерческую деятельность.
При упрощенном режиме, соответствующие требованиям налогоплательщики, облагаются налогом по ставке 1% от общего годового дохода. Малые и микропредприятия-резиденты, отвечающие требованиям, не облагаются налогом на добавленную стоимость.
Какие налоговые льготы есть в Северной Македонии
Северная Македония предлагает несколько значимых льгот и стимулов для инвестиций, экономического развития и социальной ответственности:
Малые предприятия и ИП в Македонии могут пользоваться различными налоговыми льготами и упрощенными режимами налогообложения.
- Освобождение от НДС. Образование и медицинские услуги - освобождены от налога НДС.
- Пониженная ставка корпоративного налога. Компании, которые вкладывают средства в определенные отрасли, могут воспользоваться пониженной ставкой корпоративного налога – 5 %.
- Налоговые кредиты. Компании, инвестирующие в НИОКР, могут получать налоговые кредиты на срок от 3 лет.
Малые предприятия и ИП в Македонии могут пользоваться различными налоговыми льготами и упрощенными режимами налогообложения.
Налоги для иностранцев
Размер налога на доходы иностранных граждан зависит и от их правового статуса, и от статуса в налоговом законодательстве: резидент/нерезидент.
Для малого бизнеса в Македонии предусмотрены следующие налоги:
Нерезиденты облагаются налогом только с прибыли, которую они получают в стране.
Для малого бизнеса в Македонии предусмотрены следующие налоги:
- НДС – 18 %,
- НДФЛ – 10 %,
- Налог на прибыль. При обороте свыше 100 000 евро – 10 %,
- Социальный налог – 30 %.
Нерезиденты облагаются налогом только с прибыли, которую они получают в стране.
