Существование и развитие финансовой системы любого государства невозможно без функционирования налоговых. Около половины дохода физических лиц и компаний в Италии уходит на уплату налогов и социальных отчислений. Налоги являются очень важным фактором в принятии решения об открытии бизнеса в стране. Здесь предусмотрено более 100 федеральных, региональных и муниципальных налогов.
Какие налоги платят с зарплат
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взимаются с дохода физического лица, а также со всех видов его имущества.
Иностранцы, которые проживают на территории Италии 183 и более дней в году, считаются налоговыми резидентами. Последние платят налоги на весь мировой доход. С нерезидентов взимается процент только с того дохода, который они получили непосредственно в республике.
Codice fiscal – так называется налоговый идентификатор для физических лиц. Он оформляется без приписки, достаточно загранпаспорта.
Заработная плата и оклады, выплачиваемые работодателем, в том числе непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, исходя из уровня заработка:
В дополнение к подоходному налогу может применяться и региональный налог, процент которого устанавливается решением местных органов власти – от 0.7 до 3.33 %.
Иностранцы, которые проживают на территории Италии 183 и более дней в году, считаются налоговыми резидентами. Последние платят налоги на весь мировой доход. С нерезидентов взимается процент только с того дохода, который они получили непосредственно в республике.
Codice fiscal – так называется налоговый идентификатор для физических лиц. Он оформляется без приписки, достаточно загранпаспорта.
Заработная плата и оклады, выплачиваемые работодателем, в том числе непостоянные вознаграждения, выплачиваемые любым лицом, подлежат налогу на доходы физических лиц. Подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, исходя из уровня заработка:
- от 0 до 15 000 евро – 23 %,
- от 15 001 до 28 000 евро – 27 %,
- от 28 001 до 55 000 евро – 38 %,
- от 55 001 до 75 000 евро – 41 %,
- более 75 001 евро – 43 %.
В дополнение к подоходному налогу может применяться и региональный налог, процент которого устанавливается решением местных органов власти – от 0.7 до 3.33 %.
Какой корпоративный налог
Компании, которые зарегистрированы в Италии или на ее территории ведут деятельность, становятся налоговыми резидентами. Для фирм и предприятий применяется единый налог на доход по ставке 24 %. Юридическими лицами в Италии считаются акционерные общества, ООО, кооперативы.
RAP – региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3.9 %. Поскольку налог используется на региональном уровне, то местные власти могут вносить несущественные изменения.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли.
RAP – региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3.9 %. Поскольку налог используется на региональном уровне, то местные власти могут вносить несущественные изменения.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли.
Какие налоги НДС
Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны.
НДС не применяется:
Рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 % (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы ЕС.
НДС не применяется:
- в отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
- доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
- доходы от медицинских и образовательных услуг.
- страховые и финансовые услуги.
Рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 % (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы ЕС.
Какой налог платят с ИП
В Италии существует несколько налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей, которые дают возможность упростить налогообложение и уменьшить налоговую нагрузку:
- Regime dei Minimi – особый налоговый режим для предпринимателей с низкими доходами (до 30 000 евро). В данном случае налог на прибыль заменяется фиксированным налогом на основе процента от годового дохода.
- Regime Forfettario – налогообложение базируется на фиксированных суммах в зависимости от вида деятельности, без учета фактической прибыли. Режим доступен для индивидуальных предпринимателей, чьи доходы в год не превышают порог 85 000 евро.
- Regime dei Minimi semplificato – упрощенный налоговый режим для ИП с низкими доходами (до 28 000 евро), предусматривает уплату фиксированного налога на основе процента от годового дохода (23 %-27 %).
- Regime Ordinario – классический налоговый режим, применяется для ИП, не удовлетворяющих критериям упрощенного режима (до 800 000 евро).
Какой налог на имущество
Для покупателя объекта недвижимости предусмотрен регистрационный сбор, его тариф зависит от ряда факторов: возраста дома, какую по счету квартиру приобретает лицо.
Налог на недвижимость относится к категории муниципальных и имеет относительно небольшую ставку – всего 0.76 % от стоимости жилья.
При покупке жилья от застройщика регистрационный налог на квартиру не актуален и уплачивается только НДС – от 4 до 22 %.
На землю уплачивается пошлина при покупке участка под строительство по тарифу 8 %.
В Италии существует ежегодный сбор на транспортное средство, имеющееся во владении налогового лица. Тариф устанавливается за лошадиную силу (в среднем по 2–3 евро) и зависит от региона.
Налог на недвижимость относится к категории муниципальных и имеет относительно небольшую ставку – всего 0.76 % от стоимости жилья.
При покупке жилья от застройщика регистрационный налог на квартиру не актуален и уплачивается только НДС – от 4 до 22 %.
На землю уплачивается пошлина при покупке участка под строительство по тарифу 8 %.
В Италии существует ежегодный сбор на транспортное средство, имеющееся во владении налогового лица. Тариф устанавливается за лошадиную силу (в среднем по 2–3 евро) и зависит от региона.
Какие налоговые льготы есть в Италии
Владельцы бизнеса в Италии могут воспользоваться специальной схемой и вместо налога на прибыль и дополнительных региональных, муниципальных надбавок уплачивать единый сбор по ставке 15 %.
Для физических лиц, в том числе иностранцев, которые начинают новый бизнес в стране, есть возможность первые 5 лет своей бизнес-деятельности уплачивать сборы по ставке 5 %.
Если состоятельный человек становится налоговым резидентом страны, он может воспользоваться льготным режимом и платить фиксированный подоходный налог в размере 200 000 евро, а не по прогрессивной шкале.
Для новых предпринимателей вместе с общей ставкой НДС применяются также уменьшенные – 4 % для фирм, занимающихся продуктами питания, напитками, сельскохозяйственными изделиями, 5 % – для отдельных категорий пищевых товаров, 10 % – для тех организаций, которые обеспечивают население поставками газа, электроэнергии.
Для физических лиц, в том числе иностранцев, которые начинают новый бизнес в стране, есть возможность первые 5 лет своей бизнес-деятельности уплачивать сборы по ставке 5 %.
Если состоятельный человек становится налоговым резидентом страны, он может воспользоваться льготным режимом и платить фиксированный подоходный налог в размере 200 000 евро, а не по прогрессивной шкале.
Для новых предпринимателей вместе с общей ставкой НДС применяются также уменьшенные – 4 % для фирм, занимающихся продуктами питания, напитками, сельскохозяйственными изделиями, 5 % – для отдельных категорий пищевых товаров, 10 % – для тех организаций, которые обеспечивают население поставками газа, электроэнергии.
Налоги для иностранцев
Налоговые ставки в Италии для нерезидентов касаются только тех доходов, которые получены из итальянских источников.
В 1996 году между Россией и Италией была подписана специальная Конвенция «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, предотвращении уклонения от налогообложения», целью которой является развитие экономического сотрудничества между двумя государствами. Соглашение дает возможность избежать двойного налогообложения для резидентов и нерезидентов обеих стран.
В 1996 году между Россией и Италией была подписана специальная Конвенция «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, предотвращении уклонения от налогообложения», целью которой является развитие экономического сотрудничества между двумя государствами. Соглашение дает возможность избежать двойного налогообложения для резидентов и нерезидентов обеих стран.
