Детские сады и школы, университеты и больницы, строительство дорог, зарплаты учителей, полицейских, пожарных и политиков – все это и многое другое оплачивается из государственной казны. Система налогообложения Германии базируется на действующей конституции. Большинство налогов взимается на основе соглашений между отдельными землями и федеральным правительством.
Какие налоги платят с зарплат
Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающий более 183 дней в году в Германии, автоматически становится налоговым резидентом страны.
Граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer.
ИНН – это уникальный номер из 11 цифр, который присваивается каждому налогоплательщику и не меняется в течение жизни.
При расчете суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог.
Процентная ставка подоходного налога в Германии не фиксирована. Она варьируется в зависимости от величины дохода и может составлять от 14 до 45 % от заработной платы:
С резидентов взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5.5 % от суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer.
ИНН – это уникальный номер из 11 цифр, который присваивается каждому налогоплательщику и не меняется в течение жизни.
При расчете суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог.
Процентная ставка подоходного налога в Германии не фиксирована. Она варьируется в зависимости от величины дохода и может составлять от 14 до 45 % от заработной платы:
- от 0 до 12 095 евро – 0 %,
- от 12 096 до 68 429 евро – 14 %,
- от 68 430 до 277 825 евро – 42 %,
- от 277 826 евро – 45 %.
С резидентов взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5.5 % от суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Какой корпоративный налог
Хозяйственное общество, чье управление или юридический адрес находятся на территории Германии, является субъектом корпоративного налога (Körperschaftsteuer). Ставка этого налога на бизнес в стране составляет 15 % от прибыли предприятия.
Помимо этого налога, корпорации должны платить солидарный сбор и торговый налог. Эффективная ставка налога на корпорации составляет около 30 %.
Помимо этого налога, корпорации должны платить солидарный сбор и торговый налог. Эффективная ставка налога на корпорации составляет около 30 %.
Какие налоги НДС
Налог на добавленную стоимость – это налог, который правительство взимает почти со всех типов услуг и продуктов, производимых в Германии.
Общая ставка налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) составляет 19 %. Сниженная ставка по НДС в размере 7 % распространяется на некоторые товары: книги, сельскохозяйственная продукция и продукты питания.
Важным исключением налогообложения по НДС в стране является торговля в рамках Европейского экономического сообщества. В отдельных случаях поставщики продукции могут не уплачивать налог на добавленную стоимость.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию.
Общая ставка налога на добавленную стоимость (Umsatzsteuer) составляет 19 %. Сниженная ставка по НДС в размере 7 % распространяется на некоторые товары: книги, сельскохозяйственная продукция и продукты питания.
Важным исключением налогообложения по НДС в стране является торговля в рамках Европейского экономического сообщества. В отдельных случаях поставщики продукции могут не уплачивать налог на добавленную стоимость.
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию.
Какой налог платят с ИП
Частный предприниматель (Einzelunternehmer) – самая распространенная в Германии правовая форма ведения бизнеса для частников-одиночек, которые становятся самозанятыми (Selbstständig).
Сколько придется заплатить (Einkommensteuer) предпринимателю, зависит от дохода. В Германии действует плавающая налоговая ставка. Вся чистая прибыль предпринимателя не облагается налогом.
Доходы ИП облагаются подоходным налогом по прогрессивной шкале:
ИП с доходом от коммерческой деятельности свыше 24 500 евро - обязаны уплачивать торговый налог. Базовая ставка составляет 3.5%, однако муниципалитеты могут увеличивать ее. В результате общая ставка торгового налога может составлять от 7 % до 20.3 %.
Сколько придется заплатить (Einkommensteuer) предпринимателю, зависит от дохода. В Германии действует плавающая налоговая ставка. Вся чистая прибыль предпринимателя не облагается налогом.
Доходы ИП облагаются подоходным налогом по прогрессивной шкале:
- до 9 744 евро – 0 %
- от 9 745 до 57 918 евро – от 14 до 42 %
- от 57 919 до 274 612 евро – 42 %
- свыше 274 613 евро – 45 %
ИП с доходом от коммерческой деятельности свыше 24 500 евро - обязаны уплачивать торговый налог. Базовая ставка составляет 3.5%, однако муниципалитеты могут увеличивать ее. В результате общая ставка торгового налога может составлять от 7 % до 20.3 %.
Какой налог на имущество
Федеральное правительство взимает налог на недвижимость в размере 0.35 % от ее стоимости.
Передача немецкой недвижимости облагается налогом по ставкам от 3.5 до 6.5 % от суммы сделки. Этот налог взимается и при косвенной передаче недвижимости посредством сделок с 95 % и более акций в компаниях, владеющих объектом.
Если гражданин другой страны приобретает акции или долю у юридического лица, которое владеет недвижимостью, уплата налога не производится.
Передача немецкой недвижимости облагается налогом по ставкам от 3.5 до 6.5 % от суммы сделки. Этот налог взимается и при косвенной передаче недвижимости посредством сделок с 95 % и более акций в компаниях, владеющих объектом.
Если гражданин другой страны приобретает акции или долю у юридического лица, которое владеет недвижимостью, уплата налога не производится.
Какие налоговые льготы есть в Германии
Налогом облагается доход, превышающий 9 984 евро в год. Работники имеют право на налоговые льготы в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой. Эти льготы могут покрывать расходы на транспорт до работы и обратно, на приобретение оборудования для работы и т. д.
Граждане, работающие удаленно, могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум до 600 евро в год), чтобы компенсировать дополнительные расходы на работу из "домашнего офиса".
Граждане, работающие удаленно, могут претендовать на налоговые вычеты в размере до 5 евро за рабочий день (максимум до 600 евро в год), чтобы компенсировать дополнительные расходы на работу из "домашнего офиса".
Налоги для иностранцев
В Германии заработок каждого гражданина подлежит базовым налоговым льготам, включая исследователей и ученых, которые приезжают из-за рубежа.
Германия имеет двусторонние налоговые соглашения со многими странами, включая Великобританию, США, Новую Зеландию и Австралию. Эти соглашения четко определяют, в какой стране иммигрант должен платить налоги и какие доходы могут быть освобождены от налогообложения в Германии.
Это обеспечивает прозрачность и уменьшает финансовые трудности для международных работников, позволяя им эффективно управлять своими финансами и соблюдать налоговые обязанности.
Несмотря на сложное налогообложение в Германии и высокие ставки по налогам, у каждого гражданина и мигранта есть право на возврат части уплаченных процентов.
Германия имеет двусторонние налоговые соглашения со многими странами, включая Великобританию, США, Новую Зеландию и Австралию. Эти соглашения четко определяют, в какой стране иммигрант должен платить налоги и какие доходы могут быть освобождены от налогообложения в Германии.
Это обеспечивает прозрачность и уменьшает финансовые трудности для международных работников, позволяя им эффективно управлять своими финансами и соблюдать налоговые обязанности.
Несмотря на сложное налогообложение в Германии и высокие ставки по налогам, у каждого гражданина и мигранта есть право на возврат части уплаченных процентов.
